Categoría: Contabilidad y Finanzas
Tiempo de lectura: 5 minutos
Tema: Actualidad fiscal 2026–2027
IntroducciónEl Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) continúa siendo uno de los regímenes fiscales de mayor interés para personas físicas y empresas que buscan simplificar el cumplimiento de sus obligaciones fiscales.
Recientemente ha cobrado relevancia una propuesta relacionada con el Impuesto al Valor Agregado (IVA): establecer un esquema simplificado mediante el cual determinados contribuyentes de RESICO puedan calcular el IVA utilizando una tasa efectiva del 7%.
Pero antes de sacar conclusiones, hay algo muy importante:
El 7% no corresponde al ISR del RESICO. Se trata de una propuesta relacionada con el IVA.
La propuesta forma parte de los cambios planteados para 2027 y, por ello, debe distinguirse entre lo que actualmente establece la legislación y lo que todavía se encuentra en proceso de aprobación.
🔎 ¿Qué es el RESICO?
El Régimen Simplificado de Confianza es un régimen fiscal diseñado para facilitar el cumplimiento de determinadas personas físicas y personas morales que cumplen con los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto sobre la Renta.
En el caso de las personas físicas, el RESICO contempla tasas reducidas de ISR sobre los ingresos correspondientes, de acuerdo con los rangos establecidos en la Ley del ISR. El SAT reconoce dentro de este régimen actividades empresariales, prestación de servicios profesionales, arrendamiento y determinadas actividades del sector primario.
Por ello, es importante no confundir ISR con IVA, ya que son impuestos diferentes.
🧾 ¿De dónde surge el 7%?
La propuesta plantea que determinados contribuyentes puedan optar por un mecanismo simplificado para determinar el IVA, utilizando una tasa efectiva del 7%.
La intención es simplificar el cálculo para ciertos contribuyentes, en lugar de aplicar la mecánica tradicional del IVA, que contempla el IVA trasladado y el IVA acreditable.
Diversos análisis publicados en septiembre de 2026 señalan que esta propuesta estaría dirigida a contribuyentes del RESICO y tendría carácter opcional, no obligatorio.
⚠️ Importante
No significa que el IVA general haya bajado del 16% al 7%.
Tampoco significa que todos los contribuyentes puedan aplicar automáticamente el 7%.
Se trata de un mecanismo simplificado propuesto para determinados contribuyentes, sujeto a las condiciones que finalmente establezca la legislación.
💰 ¿Cómo podría funcionar?
De manera simplificada, la propuesta busca que el contribuyente pueda determinar su IVA mediante una tasa efectiva directa.
Por ejemplo, si el mecanismo aprobado mantuviera la estructura propuesta, un contribuyente con $100,000 de operaciones sujetas al esquema tendría un cálculo simplificado equivalente a:
$100,000 × 7% = $7,000
Esto permitiría reducir la complejidad relacionada con la determinación tradicional del IVA.
Sin embargo, este ejemplo es únicamente ilustrativo y no debe utilizarse todavía para determinar obligaciones fiscales reales, ya que las reglas definitivas dependerán de la aprobación y publicación de las disposiciones correspondientes.
📌 ¿El 7% sustituiría al ISR del RESICO?
No.
Este es probablemente uno de los puntos más importantes para entender la propuesta.
Un contribuyente de RESICO puede tener obligaciones relacionadas con:
ISR + IVA
El ISR se determina conforme a las disposiciones correspondientes al régimen fiscal, mientras que el IVA tiene su propia mecánica.
Por lo tanto:
RESICO ≠ IVA al 7%
El 7% propuesto se relaciona con el IVA, no con la tasa de ISR del RESICO.
🧮 ¿Por qué podría ser importante para los pequeños negocios?
Para una persona física o empresa que actualmente realiza operaciones gravadas con IVA, la simplificación podría representar:
- Menor complejidad en el cálculo del impuesto.
- Mayor facilidad para determinar el IVA a pagar.
- Procesos contables más sencillos.
- Mayor previsibilidad en la determinación del impuesto.
- Facilidades para pequeños negocios y contribuyentes que cumplan los requisitos.
Sin embargo, una tasa efectiva menor no necesariamente significa que siempre será más conveniente.
Cada contribuyente debería comparar el resultado del esquema simplificado contra la mecánica tradicional del IVA antes de tomar una decisión.
⚠️ Lo que los contribuyentes deben tener presente
Mientras la propuesta no se convierta en una disposición vigente, no debe considerarse como una obligación fiscal actual.
Además, será necesario conocer aspectos como:
- Quiénes podrán optar por el esquema.
- Qué actividades estarán incluidas.
- Cómo se determinará la base.
- Cómo funcionará el acreditamiento del IVA.
- Qué obligaciones de facturación permanecerán.
- Cómo se presentarán las declaraciones.
- Si existirán restricciones o condiciones adicionales.
Por eso, mantenerse informado será fundamental durante el proceso legislativo del Paquete Económico 2027.
📊 ¿Qué debería hacer un contribuyente de RESICO?
Por ahora, lo recomendable es no modificar la forma de calcular o declarar los impuestos únicamente por el anuncio de la propuesta.
Lo mejor es:
1. Revisar tu régimen fiscal actual.
2. Identificar qué impuestos estás obligado a pagar.
3. Analizar cuánto IVA trasladas y cuánto acreditas actualmente.
4. Comparar escenarios cuando las reglas definitivas sean publicadas.
5. Consultar a un profesional antes de realizar cambios.
La información fiscal cambia constantemente y una decisión adecuada debe considerar la situación particular de cada negocio.
🧠 Conclusión
La propuesta de un IVA simplificado al 7% para determinados contribuyentes de RESICO representa uno de los temas fiscales que deberán seguirse de cerca rumbo a 2027.
Sin embargo, es fundamental entender que 7% no significa una nueva tasa de ISR para RESICO, sino una propuesta relacionada con la determinación del IVA.
Para empresarios, profesionistas y pequeños negocios, conocer estos cambios con anticipación puede ayudar a evaluar escenarios y tomar mejores decisiones financieras y fiscales.
En materia fiscal, estar informado también es una forma de prevenir riesgos.
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